已过注会税法考生如何备考税务师税法

更新日期:2016年10月18日

2016年注册会计师考试刚刚结束,部分学员转战税务师考试,很多学员在论坛及微信中咨询,注会税法考过再去备考税务师税法相关科目,需要注意哪些事项,以下是中华会计网校教学专家针对学员的疑问整理的相关内容,希望对备考税务师的你有所帮助!

注会税法与税务师税法的联系:

1.都是税法。也就是说两者的应试范围是一致的,所考核的内容实质是相同的,这是共同的基础所在。

2.在各自的考试中都是有一定难度的科目。不论是CPA的税法还是TA的税法一和税法二,在各自的五科中还是有难度的,并非背一背就可以,需要下一定的工夫。

3.税法是为了执行的,不论是税务师考试,还是注册会计师考试,都不会有理论上的难度,故而只要努力多看、多记、多想就会有很大的进步,在学习的时候还要多总结。

学习过了注会税法之后,相信考生已经具备税法的基础知识,对各个税种已经有了比较全面的了解。但两个考试税法类科目,最大的差异就是税务师考试的内容更加全面和细致,本次注会税法考试就有税务师考试的影子。注会税法考试相当于骨架,税务师考试的税法知识相当于其中的血肉。税务师考试的学习,重点应关注各个税种的一些细节性规定。

注会税法与税务师税法的区别:

注册会计师和税务师两者各有优势,在涉税服务领域,税务师更具有专业性。从根本上说,TA考试与CPA考试存在专业性的差异,这种专业性的差异也带来了其税法考试命题上的明显差异:

税务师考试中税法的讲解要更为细致一些。如果学习了注会的税法然后再考税务师的税一、税二,还是要多下功夫看税务师教材的,毕竟税务师考试更为细致,好多内容是注会教材中没有具体介绍的,否则很容易吃亏。如果是学习了税务师的税一、税二去考注会的税法,相对要容易一些,只需要注意对于同一内容,两本教材规定不一致的地方就可以了。

就税法一和税法二而言,由于教材税种的限制,税法一围绕流转税考查,那么各个税种之间的综合性较差,重点关注增值税以及增值税和消费税结合的题目。今年税务师考试已经按营改增后的内容编写,所以学过注会税法的考生要注重营改增内容的变化,学习本次营改增的最新政策。税法二以所得税为主,所得税的考查中可能会涉及到其他小税种的考查。涉税服务实务综合性较强,不仅涉及税法已经学过的基础知识,还要重点关注涉税会计核算、申报表的填列以及税务代理、发票审查、建账建制等基础知识。

侧重点有所不同:

税务师考试教材中含有一些税收理论知识,其税法理论也比CPA的多,这是学习的税务师教材的一个优点。一些朋友学习税法有困难,就在于不能理解税收和税法的一些基本问题,税务师考试教材中有了讲解,理解起来就方便多了。税务师考试在税法中含有一些实务的问题,单独有一门叫“涉税服务实务”的科目,所以税法一、二中重点是讲解税种,对于程序方面很少涉及。

两种税法考试的题型、分值有所不同:

税务师考试的题型有单选、多选、计算、综合非定向选择题,但是答题方式只需用单选、多选、不定项选择的方式解答。税务师考试形式也改为机考;注会税法考试的题型有单选、多选、计算和综合题,采用机考方式,但是答题方式有文字和列式计算。

税务师考试税法一、二科目满分为140分,合格标准一般是84分。注会税法考试满分是105分,含5分英文加分,合格标准一般是60分。

两者在一些具体内容方面有所不同:

这主要是由于两者是不同的编写者,在引述法规的时候,更新程度不同,有的部分CPA已经更新,但税务师还没有;有的部分税务师已经更新,但CPA却还没有。另外,两者在讲解的内容上具体范围也略有不同,有的税务师考试中讲了,注册会计师考试中不讲;有的则刚好相反。

汇总来看,注会税法到税务师考试重点关注:

1、细节性知识

2、营改增内容

3、涉税会计处理、纳税申报及审核等综合知识

所以说,考过注会税法的考试的考生学税务师的三税,会觉得税务师的税法知识点更细碎,但税务师考试选择题的答题方式也能增加考生的得分几率。

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