2017年税务师《税法二》知识点:处置资产收入的确认

更新日期:2016年11月29日

2017税务师知识点

2017年税务师备考已经拉开帷幕,目前为预习阶段,大家可以跟着中华会计网校的预习班课程提前学习。以下是中华会计网校整理分享的税务师《税法二》的知识点,希望对大家的备考有帮助。

知识点:处置资产收入的确认

内部处置→不确认收入 移送他人→视同销售确认收入
(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品
(2)改变资产形状、结构或性能
(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)
(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移→流转税有差异
(5)上述两种或两种以上情形的混合
(6)其他不改变所有权的用途
(1)用于市场推广或销售
(2)用于交际应酬
(3)用于职工奖励或福利
(4)用于股息分配
(5)用于对外捐赠
(6)其他改变资产所有权属的用途
√自制的,按同类同期对外售价确定收入;外购的,不以销售为目的,代替职工福利,一个纳税年度内处置,按购入价确定收入

具体业务 会计收入 增值税收入 所得税收入
统一核算,异地移送 × ×
职工个人福利 自产、委托加工
外购 × ×
集体福利 自产、委托加工 × ×
外购 × × ×
投资(自产、委托加工、外购)
分配(自产、委托加工、外购)
赠送(自产、委托加工、外购) ×

注:本文原创于中华会计网校(http://www.chinaacc.com),转载请注明出处!

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来源:中华会计网校


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